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相続Q&A 308 遺産分割のやり直しと課税問題

2021-04-15

Q308

遺産分割をやり直す場合、注意することはありますか?

 

A308

遺産分割をやり直すと、贈与税や譲渡所得税が発生してしまうリスクがあります。

必ず相続に強い税理士等の専門家までご相談ください。

(参考)東京高判平12・1・26税資246・205

 

 

相続Q&A 307 遺産分割が不要な場合

2021-04-12

Q307

遺産分割が不要な場合はありますか?

 

A307

以下のいずれかの場合、遺産分割をする必要がありません。

 

(1)遺言によって、遺産分割の対象となる相続財産全体の処分方法等が指定されている場合。

 

(2)相続人が一人しかいない場合。

 

(3)遺産分割の対象となる相続財産が存在しない場合。

 

 

相続Q&A 306 遺産分割協議のやり直しと税金

2021-04-09

Q306

遺産分割協議をやり直すことはできますか?

また、遺産分割協議をやり直した場合に税務上何か問題はありますか?

 

A306

民法上、遺産分割協議をやり直すことは可能とされています(条件あり)。

しかし、遺産分割協議をやり直した場合、その協議態様によっては、贈与税または譲渡所得税等の課税関係が生じる可能性もあります。

 

 

相続Q&A 305 教育資金の一括贈与の特例

2021-04-06

Q305

教育費を贈与する場合には非課税となる特例があるのでしょうか?

 

A305

教育資金の一括贈与の特例というものがあります。

これは、30歳未満の受贈者(孫等)が、直系尊属(祖父母等)から教育資金として贈与を受けた場合に、1500万円を上限として、非課税となる制度です。

 

 

相続Q&A 304 贈与と不動産取得税

2021-04-03

Q304

贈与をした際に、不動産取得税はかかるのですか?

 

A304

贈与によって不動産を取得した場合、不動産取得税がかかります。

一方、相続によって不動産を取得した場合には、不動産取得税がかからず、相続税がかかるのみです。

 

 

相続Q&A 303 贈与税の配偶者控除における20年の婚姻期間

2021-03-31

Q303

贈与税の配偶者控除の要件である「20年以上の婚姻期間」とは、具体的にいつからいつまでの期間をさすのでしょうか?

 

A303

贈与税の配偶者控除を受けるためには、婚姻の届出をした日から贈与の日までの期間が20年以上であることが必要です。

 

 

相続Q&A 302 贈与税の配偶者控除

2021-03-28

Q302

贈与税の配偶者控除を適用できる要件を教えてください。

 

A302

(1)婚姻期間20年以上である配偶者への贈与であること。

(2)配偶者から贈与された財産が、居住用不動産又は居住用不動産を取得するための金銭であること。

(3)贈与を受けた年の翌年3月15日までに、贈与によって取得した国内の居住用不動産または贈与を受けた金銭で取得した国内の居住用不動産に、受贈者が現実に住んでおり、その後も引き続き住む見込みであること。

 

 

相続Q&A 301 贈与税の非課税財産

2021-03-25

Q301

贈与税の課税対象とならない財産はどんなものがありますか・

 

A301

原則として、贈与を受けた財産は贈与税の課税対象となりますが、その財産の性質や贈与の目的などからみて

贈与税の課税対象とすることが適当でないと認められているものは、贈与税の非課税財産とされています。

 

(1)会社や法人から贈与された財産 ※所得税の課税対象になる

(2)扶養義務者からの生活費または教育費

(3)公益を目的とする事業によって取得された財産で同事業に使用されることが確実なもの

(4)特定公益信託等から交付される奨学金

(5)心身障害者共済制度に基づいて受けた給付金

(6)公職選挙法の適用を受ける選挙候補者が選挙運動で取得した金品

(7)特定障害者不要信託契約に基づく信託受益権

(8)香典、花輪代、見舞いなどの社会通念上相当と認められる金品

(9)相続開始の年に被相続人から受けた贈与 ※相続税の課税対象になる

(10)直系尊属から受けた住宅取得等資金のうち贈与税の課税価格に算入されなかったもの

(11)直系尊属から一括贈与を受けた教育資金のうち贈与税の課税価格に算入されなかったもの

(12)直系尊属から一括贈与を受けた結婚・子育て資金のうち贈与税の課税価格に算入されなかったもの

 

相続Q&A 300 贈与税の課税財産

2021-03-22

Q300

贈与税の課税対象となる財産はどれですか?

 

A300

贈与税の課税対象は「本来の贈与財産」と「みなし贈与財産」です。

【本来の贈与財産】

 当事者間の契約によって取得した一切の財産

 例.土地、家屋、事業用財産、貴金属、有価証券、預貯金など

 

【みなし贈与財産】

 贈与契約がなくても実質的に贈与があった者と同様の経済的な効果があるもの

 例.生命保険金、定期金、信託受益権、定額譲渡など

相続Q&A 299 贈与契約書の作成

2021-03-19

Q299

贈与契約書の作成を司法書士にお願いすることはできますか?

 

A299

贈与の対象に不動産が含まれている場合、司法書士は、贈与による登記の添付書類として贈与契約書を作成することができます。

しかし、贈与の対象に不動産が含まれていない場合には、司法書士が贈与契約書を作成することはできません。

 

この場合には、提携の弁護士をご紹介いたします。

 

 

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